При продаже имущества граждане, как правило, должны уплачивать соответствующий налог. Но нужно ли платить налог после продажи жилого помещения (или его части), которое было получено в наследство?
Необходимость уплаты налога для наследника наступает в случае, если срок владения наследством составляет менее 3-х лет с момента приобретения права на имущество (в данном случае – квартиру). Таким образом, если наследник решил продать квартиру раньше, чем через 3 года с момента обретения прав на нее, то ему придется платить налог, который составляет:
- Для лиц, являющихся гражданами РФ – 13%.
- Для иностранцев – 30%.
При этом важно учесть, что размер налога возможно уменьшить на сумму имущественного вычета, максимальный размер которой составляет 1 млн рублей.
Кроме того, снизить размер налога возможно за счет понесенных расходов.
К таким расходам относятся:
- Денежные средства, уплаченные за оценку квартиры (в нотариальной конторе при вступлении в наследство требуют проводить такую оценку в случае, если кадастровая цена не определена).
- Госпошлина, а также затраты, понесенные на оплату услуг нотариуса в ходе вступления в права наследства.
- Деньги, уплаченные за составление плана и постановку жилого помещения на кадастровый учет.
- Госпошлина, уплаченная за регистрацию в уполномоченном органе (Росреестре).
- Финансы, уплаченные за услуги юриста (или адвоката) за участие в рассмотрении дела, касающегося наследования.
- Оплата услуг риэлтерского агентства (или частного риелтора) за действия, связанные с подготовкой документов для регистрации в Росреестре.
При этом все затраты потребуется подтвердить документально – предоставив квитанции и/или чеки.
Подача декларации
В случае, если после продажи имущества, полученного в наследство, возникла необходимость уплатить налог, то требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки.
При заполнении декларации необходимо будет указать:
- Код налоговой инспекции и период, за который подается декларация.
- Ф.И.О налогоплательщика.
- Место рождения заявителя и данные его паспорта.
- Контактные данные (полный почтовый адрес и номер телефона).
- Сведения о налоге, подлежащем уплате (рассчитывается самостоятельно).
- Сумму полученного дохода.
Декларация заполняется на специальном бланке (от руки или при помощи компьютера), который можно скачать на сайте налогового органа или в сети интернет. В настоящий момент действует образец бланка 2016 года.
Портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что даже если итоговая сумма, которую потребуется оплатить будет равна нулю (т.е. размер вычета превысит полученный доход), то декларацию в любом случае необходимо предоставить.
К декларации необходимо будет приложить:
- Копии документов на жилое помещение.
- Документ, подтверждающий уровень полученного дохода.
- Копию паспорта заявителя.
Передать заполненную декларацию (и другую необходимую документацию) необходимо в налоговый орган (МРИФНС) по месту постоянной прописки гражданина (а не по месту, где находится имущество – как считает большинство). Сделать это возможно несколькими способами – самостоятельно, через представителя (нужно оформить доверенность), направив по почте – заказным письмом, при помощи специализированной программы.
В некоторых случаях сотрудник налогового органа вправе отказать в принятии декларации. Это может произойти при наличии следующих оснований:
- У лица, предоставляющего документы, отсутствует паспорт (а также – доверенность, если в интересах гражданина действует представитель).
- В декларации отсутствует подпись налогоплательщика.
- Лицо, предоставляющее декларацию, обратилось в налоговую инспекцию не по месту прописки.
- Декларация была предоставлена не по установленной законом форме.
- Заявитель не заполнил необходимые поля или допустил ошибки (опечатки, исправления).
Сам налог необходимо уплатить до 15 июля в год подачи декларации – в противном случае лицо будет привлечено к ответственности.
Ответственность за неуплату налога
Если лицо не представит декларацию в установленные сроки, то оно будет привлечено к ответственности и сотрудник налогового органа наложит на него штраф, размер которого составляет 5% от неуплаченной суммы, за каждый полный, а также неполный месяц со дня просрочки. При этом, размер штрафа не может быть менее 1 тыс. рублей и более 30% от неуплаченной суммы.
Кроме того, гражданин может быть привлечен к ответственности и в случае занижения размера налога. Так, если в ходе проверки выяснится, что налогоплательщик намеренно занизил размер налога, то сотрудники налогового органа принудительно доначислят недостающую сумму, а также назначат выплату штрафа и пени.
Хочу добавить, что если унаследовал долю в имуществе, при этом являясь собственником второй доли с минимальным сроком владения, теперь 5 лет, то налог при продаже недвижимости платить не надо.