Неуплата налогов: последствия для физических и юридических лиц

Для любого государства вопросы налогообложения и сбора налогов являются важнейшими с точки зрения его функционирования. Именно это позволяет наполнять бюджет и, соответственно, осуществлять государственную деятельность в полном объёме.

Российская Федерация в данном случае не является исключением. Налоговое законодательство нашей страны определяет обязанность уплаты налогов после получения любого вида дохода. Это требование применимо, как к обычным гражданам, то есть физическим лицам, так и к организациям, то есть к юридическим лицам.

Неуплата налоговых сборов считается серьёзным преступлением, за которое в лучшем случае могут последовать штрафные санкции, а при наличии достаточных оснований нарушитель может даже лишиться свободы.

Что понимается под неуплатой налогов?

Если говорить об обычных гражданах, то есть физлицах, то чаще всего встречается такое нарушение, как сокрытие дохода. Например, официально работающему человеку скрыть свой доход и, тем самым, избежать уплаты налогов невозможно. Всю соответствующую отчётность за него в налоговую службу сдаёт работодатель. Но если человек работает неофициально или получает «серую» зарплату, то сокрытие дохода встречается практически повсеместно.

Также часто встречается неуплата налогов из-за непредставления информации о получении дополнительного дохода. Например, человек сдаёт квартиру, и если это действие не осуществляется через официальное агентство, то неуплата обязательных платежей в бюджет более, чем вероятна.

Реже встречается такое нарушение, как уплата налога в некорректном размере. Самостоятельный расчёт налога вполне может повлечь за собой и ошибки (вольные или невольные).

Что касается юридических лиц, то перечень потенциальных нарушений налогового законодательства шире.

Сюда входят:

• сокрытие дохода;
• уменьшение налогооблагаемой базы;
• использование мошеннических или преступных схем для неуплаты налогов;
• нарушение сроков внесения платежей;
• неуплата части обязательных платежей.

Если налоговыми органами будет зафиксирован факт нарушения, то в любом случае будет приниматься во внимание, был или нет умысел в данном проступке. В случае, когда причиной нарушения стала невнимательность, неаккуратность и так далее, но никаких осознанных действий не предпринималось наказание будет или минимальным, или отсутствовать совсем.

Сознательный уход от уплаты налоговых сборов — это серьёзное преступление, за которое может наступить ответственность даже по УК РФ.

Юридический портал bukva-zakona.com напоминает, что в отношении налоговых преступлений действует срок давности, составляющий 3 года. То есть, по истечении этого срока государственные органы не смогут выдвигать обвинения и требовать какого-либо наказания даже за подтверждённые нарушения.

Ответственность за нарушения налогового законодательства для физлиц

В зависимости от тяжести и осознанности отступлений от требований законодательства в части налогов к обычным гражданам могут быть применены следующие меры.

1. Начисление пеней за просрочку в уплате. Пеня начисляется за каждый день просрочки автоматически и для этого не требуется никаких специальных решений. Размер зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ и равен 1/300 от неё.

2. Применение штрафных санкций. Если нарушение налогового законодательства не связано с простой просрочкой платежей, а имеет осознанный характер (например, гражданин скрывает свои доходы от налогообложения), то решением суда на него может быть наложен крупный денежный штраф. Размер штрафа — от 100 тысяч до полумиллиона рублей. Также с нарушителя в пользу государства может быть удержан его заработок (максимально за два года).

Следует понимать, что применение штрафных санкций не означает отмену налоговых обязательств. То есть кроме уплаты штрафа нарушителю придётся оплатить и сами налоги.

3. Принудительные работы с отчислением части заработка в пользу государства на срок до 3 лет.

4. Ограничение или лишение свободы до 3 лет.

В зависимости от тяжести нарушения могут быть применены положения различных законодательных актов:

• НК РФ, если вопрос касается начисления пеней;
• КоАП РФ, если вопрос касается начисления денежных штрафов;
• УК РФ, если к нарушителю применяются принудительные работы, ограничение или лишение свободы.

Что может грозить за нарушение налогового законодательства юридическим лицам?

Ответственность для юрлиц за отступление от требований НК РФ может быть, как индивидуальной (для руководителей организации), так и коллективной (для всей организации).

Коллективная ответственность организации может быть:

• крупные денежные штрафы;
• обязание к уплате налогов судебным решением, а в случае невыполнения этого требования — арест банковских счетов или даже активов предприятия с целью принудительного выполнения судебного решения;
• как крайняя мера — банкротство предприятия, при этом финансовые претензии в части погашения налоговой задолженности будут носить приоритетный характер.

Личная ответственность руководства организации может наступать, если будет доказана причастность конкретного человека в нарушении или создании условий для такого нарушения. В качестве мер личной ответственности могут применяться:

• денежные штрафы, максимальный размер может составить трёхлетний доход должностного лица;
• принудительные работы, максимальный срок 5 лет с отчислением части заработанных средств в бюджет;
• запрет на работу в определённых должностях в течение некоторого периода;
• ограничение или лишение свободы до 6 лет.

Максимально серьёзные наказания будут в случае неуплаты налога в особо крупном размере или в составе группы лиц.