Если у предприятия наступают трудные времена и возникает необходимость в деньгах, то самым логичным выходом из ситуации является получение кредита. Но получить заем в банке или у частного инвестора достаточно сложно, т. к. необходимо доказать свою платежеспособность и тот факт, что трудности носят временный характер и связаны исключительно с неблагоприятным стечением обстоятельств. Поэтому если у одного из учредителей ООО есть свободные средства и он готов оказать обществу поддержку, то можно заключить договор беспроцентного займа.
Процедура получения займа у учредителя
В ООО, в отличие от того же ИП, деньги учредителей и счет предприятия – это фактически одно и то же. И если учредитель дает обществу деньги в долг, то он, по сути, делает заем самому себе. Это обычная практика, когда кредит выдается беспроцентный, а вопрос о том, как впоследствии рассчитаться с кредитором, решается уже на совете директоров.
Но если учредителей несколько, а деньги вкладывает лишь один из них, то было бы справедливо вернуть ему средства с процентами. Разумеется, законодательством это не запрещается, вот только самому обществу в таком случае придется уплачивать НДФЛ. И если показатель процентной ставки превышает показатель рефинансирования больше, чем на 20%, то ООО обязано выплатить налог на сумму, уплаченную поверх основной задолженности.
Важные моменты при заключении договора
За кредит, выданный учредителем, не нужно платить подоходный налог, ведь деньги необходимо вернуть, из-за чего рассматривать их в качестве дохода нельзя. Чтобы у сторон не возникло проблем с налоговой, нужно, чтобы в договоре в обязательном порядке были учтены следующие моменты:
- Сделку лучше совершить в рублях. Даже при стабильных экономических условиях в эквиваленте в рублях может образоваться «зазор», вызванный изменением курса валют. С точки зрения налогового учета это будет рассматриваться как внереализационная прибыль. Хотя налоговая инспекция редко предъявляет претензии к тем, кто получил небольшой бонус таким вот образом.
- Беспроцентность. С точки зрения налоговой любой кредит является процентным, если только обратное не указано в контракте. Поэтому не стоит забывать прописывать этот момент, иначе придется заплатить налог.
- Если учредитель выдает кредит не безвозмездно, сумму и порядок выплаты процентов следует отобразить в одном из пунктов договора.
- Если не соблюдены два последних пункта, то договор автоматически обретает статус процентного, а ставка определяется по текущей ставке рефинансирования Центробанка.
Обратите внимание еще на один момент: если кредитор является одновременно и руководителем общества, то по закону он не имеет права заключать договор сам с собой. Чтобы решить эту проблему, можно привлечь к процедуре другое лицо, имеющее право подписи – к примеру, заместителя, бухгалтера и т. д.
Проводка кредита по бухгалтерии
Если были соблюдены все указанные выше условия, то никаких проблем с бухгалтерией быть не должно. Когда речь идет о беспроцентном рублевом займе, проводка может быть осуществлена одним из двух возможных вариантов:
Срок |
Наименование операции |
Счет |
До одного года. |
|
|
На срок больше одного года. |
Аналогичным образом. |
ДТ-67 и КТ-67 (расход/приход, соответственно). |
Обычно используется первый вариант, ведь обществу желательно иметь при себе копию «живого» договора со всеми соответствующими подписями.
Для получения одолженных средств учредитель может:
- обратиться в кассу с расходным листом;
- получить деньги на свой банковский счет.
Что должен включать в себя договор?
В договоре на беспроцентный заем необходимо указывать:
- название, реквизиты каждой стороны;
- обязанности и ответственность;
- предмет ссуды (деньги, имущество);
- сумму;
- условия возврата средств;
- указание того, что заем беспроцентный;
- срок действия;
- выбранный способ внесения денег;
- условия досрочного расторжения;
- иные условия.
Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:
- дополнительные соглашения;
- план возврата средств;
- акт передачи кредита и проч.
Если будут учтены все описанные в статье моменты, то никаких неприятностей с законом быть не должно.
Отправляя сообщение, Вы разрешаете сбор и обработку персональных данных.
Политика конфиденциальности.